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带你了解出口退税备案单证

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带你了解出口退税备案单证

发布日期:2021-09-10 作者:瑞信会计 点击:

 

 

 

 

出口退税备案单证是什么?

包括哪些内容

有什么要求

有什么注意事项

点击查看视频,为大家一一解答

 

 

01
什么是出口退税备案单证?

出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证,是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料,备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供,但必须按规定留存企业备查,税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅,企业有违反规定的情形,将会导致比较严重的后果,所以企业应重视对备案单证的管理,将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。



02
备案单证的内容

01购货合同

外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等

02出口货物装货单

出口货物装货单

水路运输装货单

航空运输装货单

公路运输装货单

铁路运输装货单等

03出口货物运输单据

海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证 


03
备案要求


(一) 由出口企业按出口货物退(免)税申报顺序,将备案单证对应装订成册,统一编号,并填写《出口货物备案单证目录》

(二)备案单证应是原件,如无法备案原件,可备案有经办人签字声明与原件相符,并加盖企业公章的复印件。

 对于第一条所述购销合同,属于一笔购销合同项下多次出口的货物,可在第一次出口货物时予以备案,其余出口的可在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。

(三)除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁。保存期5年。

04
申报资料装订要求


1.出口退税凭证汇总封面(企业自制)

2.免抵退税申报汇总表(生产企业)

3.免抵退申报明细表(生产企业)  进货明细申报表、出口明细申报表(外贸企业)

4.出口货物报关单(统一使用单一窗口打印的横款报关单)

5.出口发票

6.其他需要提供的资料

注意事项:申报装订资料应是原件,如无法提供原件,可提供有经办人签字声明与原件相符,并加盖企业公章的复印件。相关表单有签字栏的均应由相关人员签字盖章,申报资料和备案资料要分开装订。


05
注意事项


出口企业自营或委托出口属于退(免)增值税或消费税的货物,最迟应在申报出口货物退(免)税后15天内,将下列出口货物单证在企业财务部门备案,以备税务机关核查。


文件依据(国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第24号 )


 

 

 

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