土地增值税项目完结报告

土地增值税项目总结报告

 2020年6月我们所做的土地增值税项目因为疫情影响现在终于报告完结，被税务局接受了，现发一下总结报告。

一、         基本情况

项目名称：“昌邑市蔚蓝海岸住宅小区”项目

二、必要性与可行性

1．项目背景情况。

初次接手土地增值税鉴证报告项目，目前潍坊各区房地产行业开发的前期项目陆续进入土地增值税清算阶段，所以参与这种项目是目前审计业务市场一块很大的蛋糕，此次业务虽然是几千万的小项目，公司现在也只是试手练兵阶段，一定为以后接手大的土增税业务打下扎实的基础，学习其中的各项政策法规，积累实战经验、现场经验，以达到符合税务局要求的标准。

2．项目实施的必要性。

项目实施对促进事业发展或完成审计业务工作任务的意义与作用。

3．项目实施的可行性。

项目的主要工作思路与设想，设计和确认项目工作底稿和后期报告模板，项目预算的合理性及可靠性，项目预期效益的持久性。

4．项目风险与不确定性。

项目实施存在的主要风险与不确定分析；对风险的应对措施分析。

三、实施条件

1.人员条件。项目负责人的组织管理能力；项目主要参加人员的姓名、职务、职称、专业、对项目的熟悉情况。

2.基础条件。项目已经具备的硬件和软件基础条件，需要与其他事物所合作意向和合作协议。

四、协作单位的选定理由

1 协作单位的概况及其优势分析比较。

含协作单位资质、人员情况、技术特长及开发同类项目的经验等。

2 与同行业同类服务等方面的比较。

五、进度与计划安排：预计现场和审计、统计基础数据、分年度审查账簿、凭证需要的时间安排，工作进展是否预期，是否达到进度。以最快的速度完成前期统计和后期报告工作。

六、报告结论

项目报告编制要求

1清算报告概述

2 报告依据的政策

3鉴证表、明细表

4各原始凭证票证复印件

5项目各类文件及证书复印件

七、项目实施计划

1 项目实施计划时间表

2 项目实施的保证措施（人员保证、协作单位）

3 其他费用

报告提纲

目 录

一、清算报告概述

二、附送资料：

1、清算报告说明

报表说明包括：

（一）企业基本情况：

成立日期、地址、法人、注册资本、企业类型、经营范围等登记信息

（二）项目基本情况

项目地址、项目概况、项目建设规模、项目销售情况

（三）会计政策和税收政策：公司执行的会计制度、会计核算方法、主要内部控制制度、土地增值税清算条件、开发产品完工标准、成本费用的分配标准、开发产品销售收入确认的标准、开发产品视同销售确认收入的标准、与土地增值税清算项目相关的税收政策

（四）土地增值税应税收入的审核

包括应税收入和扣除项目的审核：扣除项目、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金、财政部规定的其他扣除项目、增值额及增值率的审核、应交土地增值税的审核。

2、清算报表及附表

（一）清算报表包括：土地增值税纳税鉴证表、土地增值税缴款情况汇总表、房地产转让收入鉴证表（普通住宅、非普通住宅、其他房地产）、扣除项目汇总鉴证表、取得土地使用权所支付的金额鉴证表、土地征用及拆迁补偿费鉴证表、前期工程费鉴证表、建筑安装工程费鉴证表、基础设施费鉴证表、公共配套设施费鉴证表、开发间接费用鉴证表、利息支出鉴证表、与转让房地产有关的税金鉴证表、与收入相关的面积明细鉴证表

（二）附表包括：收入明细申报表（普通住宅、非普通住宅、其他房地产）按照实际业态明细申报、与房地产交易有关的税金缴纳情况汇总表（土地增值税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加）、取得土地使用权支付的金额明细表、土地征用及拆迁补偿费明细表、前期工程费明细表、建筑安装工程费明细表、基础设施费明细表、公共配套设施费明细表、开发间接费用明细表、利息支出明细表

3、项目各类文件及证书复印件目录

包括：营业执照、投资项目核准证明、投资项目投资计划、土地证、土地使用权出让合同、建设用地规划许可证、工程建设项目报建证、建筑工程施工许可证、房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案表、商品房预售许可证